La obra trata sobre los estándares internacionales adoptados para reforzar la transparencia y el intercambio de información con fines fiscales, como resultado de las recomendaciones efectuadas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), en el marco del Proyecto OCDE/G20 sobre erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS).
Las medidas de transparencia tributaria analizadas en la obra comprenden:
- El delicado equilibrio y la tensión existentes entre la confidencialidad, privacidad y transparencia tributaria.
- El estándar internacional sobre intercambio automático de información relativo a cuentas financieras (estándar CRS), junto con una completa reseña sobre los instrumentos para el intercambio internacional de información, incluido el tratamiento de los diferentes tipos de fiscalizaciones internacionales y los desafíos planteados a la protección de los derechos del contribuyente.
- El esquema estandarizado de captación de información y documentación sobre precios de transferencia, promovido por la Acción 13 BEPS, la implementación del Informe País por País a través de la Resolución General AFIP 4130, y los cambios introducidos por el Decreto 1170/2018 reglamentario de la Ley 27.430.
- Las nuevas exigencias en materia de transparencia tributaria establecidas por la Acción 5 BEPS, en particular, el estándar mínimo para el intercambio de diferentes categorías de acuerdos o decisiones administrativas (tax rulings). Se analizan los casos recientes de “ayuda de Estado” en la Unión Europea.
- La posibilidad práctica y legal de implementar a nivel doméstico la recomendación de la Acción 12 BEPS sobre declaración obligatoria de mecanismos de planificación fiscal agresiva. Se reseñan los antecedentes del derecho tributario comparado y se consideran las limitaciones impuestas por el secreto fiscal y profesional, la protección de la expectativa legítima de los contribuyentes y la garantía de no autoincriminación.