Impuestos
Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales e impuesto la Ganancia Mínima Presunta.
Personas físicas y sucesiones indivisas – Año Fiscal 2012
Abril 2013

Indice de contenidos

1 • Introducción técnica

1 • Impuesto a las ganancias

1.1. Características del Impuesto
1.2. Aspecto espacial
1.3. Objeto
1.4. Sujetos
1.5. Residencia
1.6. Año fiscal
1.7. Imputación de las rentas y de los gastos
1.8. Sociedad conyugal
1.9. Menores de edad
1.10. Sucesiones individad
1.11. Monotributistas
1.12. Categorías de ganancias
1.13. Exenciones
1.14. Conceptos no computales
1.15. Honorarios a directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores
1.16. Liquidación. Procedimiento – Personas físicas y sucesiones individad
1.17. Rentas de fuente exrçtranjera. Diferencias de cambio. Tratamiento
1.18. Beneficiarios del exterior
1.19. Justificación de las variaciones patrimoniales

2 • Impuesto sobre los bienes personales

2.1. Características del Impuesto
2.2. Aspectos espacial, temporal y objetivo del Impuesto
2.3. Sujetos pasivos del Impuesto
2.4. Objeto del Impuesto
2.5. Base imponible
2.6. Exenciones
2.7. Atribución de los bienes
2.8. Determinación del Impuesto a ingresar
2.9. Determinación del Impuesto sobre acciones y participaciones en el capital de sociedades

3 • Impuesto a la ganancia mínima presunta

3.1. Características del tributo
3.2. Hecho Imponible
3.3. Valuación
3.4. Exenciones
3.5. Bienes no computables
3.6. Tratamiento del Impuesto a las Ganancias como pago a cuenta del Impuesto
3.7. Otras cuestiones vinculadas con el Impuesto

4 • Anticipos. Metodología de cálculo

5 • Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Su cómputo como crédito en otros impuestos

2 • Ejercicio práctico personas físicas

1. Enunciado
2. Determinación y cálculo del impuesto a las ganancias
2.1. Primera categoría
– Locación de inmuebles, valor locativo
2.2. Segunda categoría
– Colocaciones financieras, compraventa de acciones, dividendos, diferencias de cambio
2.3. Tercera categoría
– Empresa unipersonal
2.4. Cuarta categoría
– Honorarios de director, honorarios profesionales, trabajo en relación de dependencia
2.5. Determinación del Impuesto a las Ganancias
2.6. Justificación patrimonial

3 • Determinación y cálculo del impuesto sobre los bienes personales

– Valuaciones

4 • Determinación y cálculo del impuesto a la ganancia mínima presunta

– Explotación unipersonal

5 • Declaraciones juradas. Aplicativos

5.1. Impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
– Formularios F.711 y F. 762/A
5.2. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
– Formularios F. 715