Impuestos
Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
Personas Físicas y sucesiones indivisas – Período Fiscal 2014
Marzo 2015
Índice

1 – Introducción técnica

1.1 – Impuesto a las ganancias

1.1.1 Características del Impuesto
1.1.2 Aspecto espacial
1.1.3 Objeto
1.1.4 Sujetos
1.1.5 Residencia
1.1.6 Año fiscal
1.1.7 Imputación de las rentas y de los gastos
1.1.8 Sociedad conyugal
1.1.9 Menores de edad
1.1.10 Sucesiones indivisas
1.1.11 Monotributistas
1.1.12 Categorías de ganancias
1.1.13 Exenciones
1.1.14 Conceptos no computables
1.1.15 Honorarios a directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores
1.1.16 Liquidación. Procedimiento – Personas físicas y sucesiones indivisas
1.1.17 Rentas de fuente extranjera. Diferencias de cambio. Tratamiento
1.1.18 Beneficiarios del exterior
1.1.19 Justificación de las variaciones patrimoniales

1.2 – Impuesto sobre los Bienes Personales

1.2.1 Características del Impuesto
1.2.2 Aspectos espacial, temporal y objetivo del Impuesto
1.2.3 Sujetos pasivos del Impuesto
1.2.4 Objeto del Impuesto
1.2.5 Base imponible
1.2.6 Exenciones
1.2.7 Atribución de los bienes
1.2.8 Determinación del Impuesto a ingresar
1.2.9 Determinación del Impuesto sobre acciones y participaciones en el capital de sociedades

1.3 – Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

1.3.1 Características del tributo
1.3.2 Hecho Imponible
1.3.3 Valuación
1.3.4 Exenciones
1.3.5 Bienes no computables
1.3.6 Tratamiento del Impuesto a las Ganancias como pago a cuenta del Impuesto
1.3.7 Otras cuestiones vinculadas con el Impuesto

1.4 – Anticipos. Metodología de cálculo

1.5 – Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Su cómputo como crédito en otros impuestos

2 – Ejercicio práctico personas físicas

2.1. Enunciado

2.2. Determinación y cálculo del Impuesto a las Ganancias

2.2.1. Primera categoría
– Locación de inmuebles, valor locativo
2.2.2. Segunda categoría
– Colocaciones financieras, compraventa de acciones, dividendos, diferencias de cambio
2.2.3. Tercera categoría
– Empresa unipersonal
2.2.4. Cuarta categoría
– Honorarios de director, honorarios profesionales, trabajo en relación de dependencia
2.2.5. Determinación del Impuesto a las Ganancias
2.2.6. Justificación patrimonial

2.3 Determinación y cálculo del impuesto sobre los bienes personales
– Valuaciones
2.4 Determinación y cálculo del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
– Explotación unipersonal
2.5 Declaraciones juradas. Aplicativos
5.1.1 Impuesto a las Ganancias y sobre los Bienes Personales
– Formularios F.711 y F. 762/A
5.1.2 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
– Formularios F. 715