Nº 84 Cuadernos Profesionales

Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

Marzo 2016
• Esquema general
• Ejercicio práctico
• Determinación y cálculo
• Nuevo Código Civil y Comercial

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Índice

1. Introducción. Técnica
1.1 Impuesto a las Ganancias
1.1.1 Características del Impuesto
1.1.2. Aspecto espacial
1.1.3. Objeto
1.1.4 Sujetos
1.1.5 Residencia
1.1.6 Año fiscal
1.1.7 Imputación de las rentas y de los gastos
1.1.8 Sociedad conyugal
1.1.9 Menores de edad
1.1.10 Sucesiones indivisas
1.1.11 Monotributistas
1.1.12 Categorías de ganancias
1.1.13 Exenciones
1.1.14 Conceptos no computables
1.1.15 Honorarios a directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores
1.1.16 Liquidación. Procedimiento- Personas físicas y sucesiones indivisas
1.1.17 Rentas de fuente extranjera. Diferencias de cambio. Tratamiento
1.1.18 Beneficios del exterior
1.1.19 Justificación de las variaciones patrimoniales

1.2 Impuesto sobre los Bienes Personales
1.2.1 Características del Impuesto
1.2.2. Aspecto espacial, temporal y objetivo del Impuesto
1.2.3. Sujetos pasivos del Impuesto
1.2.4 Objeto del Impuesto
1.2.5 Base imponible
1.2.6 Exenciones
1.2.7 Atribución de los bienes
1.2.8 Determinación del Impuesto a ingresar
1.2.9 Determinación del Impuesto sobre acciones y participaciones en el capital de sociedades

1.3 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
1.3.1 Características del Impuesto
1.3.2. Hecho imponible
1.3.3. Valuación
1.3.4 Exenciones
1.3.5 Bienes no computables
1.3.6 Tratamiento del Impuesto a las Ganancias como pago a cuenta del Impuesto
1.3.7 Otras cuestiones vinculadas con el Impuesto

1.4 Anticipos. Metodología de cálculo
1.4.1 Introducción
1.4.2. Impuesto a las Ganancias
1.4.3. Impuesto sobre los Bienes Personales
1.4.4 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

1.5 Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Su cómputo como crédito en otros impuestos
1.5.1 Sujetos que pueden efectuar el cómputo. Tributos alcanzados (artículo 26 RG AFIP 2.111/06)
1.5.2. Porcentajes (artículo 27 RG AFIP 2.111/06)
1.5.3. Anticipos (artículo 28 y 29 RG AFIP 2.111/06)
1.5.4 Declaración jurada (artículo 30 RG AFIP 2.111/06)

2. Práctica. Ejercicio práctico personas físicas
2.1 Enunciado
2.2 Determinación y cálculo del Impuesto a las Ganancias
2.2.1 Primera categoría
• Locación de inmueble, valor locativo
2.2.2. Segunda categoría
• Colocaciones financieras, compraventa de acciones, dividendos, diferencias de cambio
2.2.3. Tercera categoría
• Empresa unipersonal
2.2.4 Cuarta categoría
• Honorarios de director, honorarios profesionales, trabajo en relación de dependencia
2.2.5 Determinación del Impuesto a las Ganancias
2.2.6 Justificación patrimonial
2.3 Determinación y cálculo del Impuesto sobre los Bienes Personales
• Valuaciones
2.4 Determinación y cálculo del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
• Explotación unipersonal
2.5 Declaraciones juradas. Aplicativos
2.5.1 Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes
• Formularios F.711 y F.712/A
2.5.2. Impuestos a la Ganancia Mínima Presunta
• Formulario F.715

El Consejo edita esta publicación con el propósito de ofrecer a los matriculados una importante herramienta práctica para su desenvolvimiento profesional y laboral.
Director Responsable: Dr. Humberto Ángel Gussoni