Índice

1 Teoría
1. Introducción
1.1 Breve descripción del Régimen
1.2 Características
1.3 Impuestos comprendidos
2. Objeto
3. Definición de pequeño contribuyente
3.1 Condición subjetiva
3.2 Condición objetiva 1
3.3 Actividades o unidades de explotación
4. Exclusiones e incompatibilidades
5. Categorización – Monto a ingresar
5.1 Parámetros
5.2 Categorías, parámetros, monto a ingresar
5.3 Monto de impuesto a ingresar
5.4 Aportes al sistema previsional y al Régimen Nacional de Obras Sociales
5.5 Aportes al sistema previsional de los socios de las sociedades admitidas
6. Inicio de actividad
6.1 Procedimiento
7. Adhesión
7.1 Trámite
7.2 Acreditación de la condición
8. Pago del impuesto integrado
9. Facturación y demás obligaciones formales
9.1 Comprobantes
9.2 Controladores fiscales
9.3 Facturación electrónica
9.4 Exhibición de identificación y comprobante de pago
9.5 Domicilio fiscal electrónico
9.6 Procedimiento “Mi Categoría”
9.7 DDJJ informativa cuatrimestral
10. Recategorización
10.1 Recategorización cuatrimestral
11. Suspensión temporal de la visualización de la “constancia de opción
monotributo”
12. Renuncia, exclusión, baja automática
12.1 Renuncia
12.2 Excesos en la facturación y las consecuentes retenciones
12.3 Exclusión
12.4 Recategorización de oficio
12.5 Baja automática
13. Régimen sancionatorio – Normas de procedimiento
13.1 Clausura
13.2 Omisión de pago mediante falta de presentación de DDJJ recategorizadora
13.3 Rectategorización de oficio y exclusión
13.4 Carácter de DDJJ del comprobante de pago
14. Normas referidas al Impuesto a las Ganancias
14.1 Cómputo de operaciones con proveedores monotributistas
14.2 Obligación de presentación de la declaración jurada del Impuesto
a las Ganancias por parte del sujeto monotributista
14.3 Anticipos
15. Normas referidas al Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
16. Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado
16.1 Sujetos que hayan renunciado o hayan sido excluidos
16.2 Crédito fiscal
17. Condición del monotributista frente a otros impuestos
17.1 Impuesto sobre los Bienes Personales
17.2 Ingresos Brutos
18. Régimen Previsional
18.1 El sujeto monotributista como empleador
18.2 Aportes al Sistema Previsional y al Régimen Nacional de Obras Sociales
18.3 Grupo familiar
18.4 Eximición de aportes
18.5 Prestaciones de la Seguridad Social
19. Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente
19.1 Condiciones de adhesión
19.2 Actividades incluidas
19.3 Cotizaciones y beneficios
19.4 Prestaciones
19.5 Permanencia y exclusión
20. Pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores
de Desarrollo Local y Economía Social (Monotributo Social)
20.1 Ingresos Brutos
20.2 Actividad beneficiada
20.3 Impuesto Integrado
20.4 Exclusiones
20.5 Baja
21. Asociados a cooperativas de trabajo
21.1 Retención
22. Actualización de montos máximos
23. Cuadro Resumen Valores vigentes desde 01/01/2017
2. Práctica
Ejercicio Nº 1. Inicio de actividad. Anualización. Recategorización
Ejercicio Nº 2. Recategorización. Cambio de actividad
Ejercicio Nº 3. Sociedad de hecho. Categorización
Ejercicio Nº 4. Locación de inmuebles
Ejercicio Nº 5. Determinación de proveedores recurrentes o no recurrentes
Trámite de adhesión al Régimen Simplificado
Trámite de cese de actividades, renuncia o exclusión del Régimen Simplificado